Influencer-Recht: Buchhaltung, DATEV und Creator-Kontenplan

Influencer-Recht: Buchhaltung, DATEV und Creator-Kontenplan

Arbeitsweg

• Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?
• Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: nur die Fristen des konkreten Rechtsgebiets und der Akte verwenden; Widerspruch, Klage, Einspruch, Rechtsmittel, Verjährung, Verwirkung, Rüge-, Anzeige-, Anmelde- und Ausschlussfristen strikt trennen und nie aus einem anderen Fachgebiet übernehmen.
• Tragende Normen verifizieren: UWG §§ 3, 5, 5a, 8, 13, MStV § 22, DDG/TMG-Impressumspflichten, PAngV, HWG, MarkenG §§ 14, 15, UrhG §§ 15 ff., 19a, KUG §§ 22, 23, DSGVO Art. 5, 6, 9, 12-22, EStG/UStG/AO nur fallbezogen und live prüfen; keine Modellwissen-Zitate.
• Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Mandant, Gegner, zuständige Behörde oder Gericht, Sachverständige, ggf. EU-/internationale Stelle (siehe Skill-Detail).
• Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Verwaltungsakte, Vertragsurkunden, Schriftsätze, Bescheide, Protokolle, Sachverständigengutachten und externe Beweismittel des Fachgebiets — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis.

Kontext und Regelungslage

Korrekte Buchführung ist die Grundlage für Steuern und Betriebsprüfungen:

• § 4 Abs. 3 EStG: EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) als vereinfachte Methode; Zuflussprinzip (§ 11 EStG).
• § 141 AO: Buchführungspflicht ab 600 000 € Umsatz oder 60 000 € Gewinn; darunter EÜR ausreichend.
• § 147 AO: Belegaufbewahrung 10 Jahre (Buchungsbelege), 6 Jahre (sonstige Unterlagen).
• GoBD: Belege unveränderbar, jederzeit lesbar, vollständig; digitale Belege = Original wenn ordnungsgemäß gespeichert.
• § 14 UStG: Rechnungspflichtangaben; ohne vollständige Rechnung kein Vorsteuerabzug.
• DATEV: Standardsoftware vieler Steuerberater; Creator-Buchungen über SKR 03 oder SKR 04.

Creator-Kontenzuordnung (SKR 03)

Kaltstart-Fragen (6)

1. Nutzt du bereits eine Buchhaltungssoftware (DATEV, Lexoffice, sevDesk, FastBill)?
2. Werden Sachleistungen und Barter Deals erfasst?
3. Sind alle Betriebsausgaben mit Originalbelegen dokumentiert?
4. Gibt es offene Vorsteueransprüche, die nicht geltend gemacht wurden?
5. Kommunizierst du mit einem Steuerberater, und in welchem Format?
6. Gewünschtes Ergebnis: Kontenplan-Vorlage, Softwareempfehlung oder EÜR-Formular?

Prüfprogramm

• Einnahmen vollständig: Alle Plattform-Abrechnungen, Kooperationshonorare, Sachleistungen.
• Ausgaben vollständig: Originalbelege mit § 14 UStG-Pflichtangaben; digitale Belege GoBD-konform.
• USt-Voranmeldung: Monatlich oder quartalsweise; Frist 10. des Folgemonats.
• Vorsteuer: Alle Einkaufsrechnungen mit USt-Ausweis und richtigen Pflichtangaben.
• Jahresabschluss: EÜR + Steuererklärung bis 31.7. des Folgejahres (mit Steuerberater: 28.2. des übernächsten Jahres).
• DATEV-Schnittstelle: Belege in DATEV Unternehmen Online hochladen; Steuerberater bucht dann.

Typische Fallen

• Sachleistungen nicht als Einnahme erfasst → EÜR falsch → Nachzahlung.
• Privatausgaben als Betriebsausgaben gebucht → Abzug verweigert + Strafzuschlag.
• Fehlende Pflichtangaben auf Eingangsrechnungen → Vorsteuerabzug verweigert.
• USt-Voranmeldung zu spät → Verspätungszuschlag.

Normen und Quellen

• § 4 Abs. 3 EStG: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__4.html
• § 14 UStG: https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html
• § 147 AO: https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__147.html
• GoBD BMF: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/2019-11-28-GoBD.pdf

Output-Formate

• Creator-EÜR-Vorlage
• Kontenplan SKR 03 für Creator
• Belegarchivierungs-Checkliste (GoBD)
• DATEV-Schnittstelle-Anleitung