Mandantenkommunikation und Aufklaerungspflicht im Steuerrecht

Mandantenkommunikation und Aufklaerungspflicht im Steuerrecht

Fachlicher Anker

• Normen: § 6a, § 371 AO, § 153 AO.
• Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
• Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Triage — kläre vor der Bearbeitung

1. Welche Handlungsalternativen bestehen und welche Mehr- oder Minder-Steuer ist mit jeder verbunden?
2. Welches Steuerstrafrisiko ist erkennbar — muss zwingend auf § 371 AO und § 153 AO hingewiesen werden?
3. Welche Fristen laufen — hat der Mandant verstanden dass Untaetigkeit zur Bestandskraft fuehrt?
4. Wurde der Mandant über Honorarrahmen und Kostenrisiken aufgeklaert?
5. Wurde die Empfehlung schriftlich oder mit Aktenvermerk dokumentiert?

• Was will der Mandant wirklich erreichen? (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist für den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.)

Rechtsgrundlagen

• § 280 BGB — Schadensersatz wegen Pflichtverletzung; Anwalts- und Steuerberaterhaftung.
• § 675 BGB — entgeltliche Geschäftsbesorgung.
• § 33 StBerG — Berufsbild Steuerberater; eigenverantwortliche Vertretung.
• § 43a Abs. 3 BRAO — Sachlichkeitsgebot; Beratung sachlich und vollstaendig.
• § 153 AO — Berichtigungspflicht bei nachtraeglich erkannter Unrichtigkeit.
• § 371 AO — Selbstanzeige.

Aktuelle Rechtsprechung

• Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein.

Zentrale Normen

§ 280 BGB · § 675 BGB · § 33 StBerG · § 43a BRAO · § 153 AO · § 371 AO · § 89 AO (verbindliche Auskunft) · § 204 AO (verbindliche Zusage)

Praxisformulierung / Antragsmuster

AUFKLAERUNGS- UND ENTSCHEIDUNGSBESTAETIGUNG

Mandant: [NAME], [ADRESSE]
Berater: [NAME], [KANZLEI]
Sache: [STEUERART, JAHR, AKTENZEICHEN]

Heute am [DATUM] habe ich folgende Handlungsoptionen erlaeutert:
1. [OPTION A] — voraussichtliche Mehrsteuer: [BETRAG]; Risiken: [...]
2. [OPTION B] — voraussichtliche Mehrsteuer: [BETRAG]; Risiken: [...]
3. Untaetigkeit — Folge: Bestandskraft des Bescheids.

Ausdruecklich hingewiesen wurde auf:
- Berichtigungspflicht nach § 153 AO bei nachtraeglichem Erkennen einer Unrichtigkeit
- Moeglichkeit der Selbstanzeige nach § 371 AO und ihre Sperrgruende
- Nachzahlungszinsen § 233a AO und Hinterziehungszinsen § 235 AO
- Frist und Kosten

Der Mandant entscheidet sich für Option [...].

[ORT, DATUM] [UNTERSCHRIFT MANDANT] [UNTERSCHRIFT BERATER]

Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins

• Verfahrens-Sklls (anw-einspruch-finanzamt, anw-aussetzung-vollziehung, anw-akteneinsicht-steuerakte) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die materielle Begruendung.
• Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao und fa-stu-selbstanzeige-371-ao aufrufen.
• Bei berufsrechtlichen Fragestellungen fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit bzw. fa-stu-rvg-steuerstreit parallel ziehen.

Quellenregel: Entscheidungen nur nach Prüfung einer amtlichen oder frei zugänglichen Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage ausgeben.