Chile — contexto legal, tributario y laboral

Chile — contexto legal, tributario y laboral

Datos verificados a mayo 2026. Las cifras cambian todos los años. Antes de entregar un número que el usuario vaya a usar para pagar, declarar o despedir, confírmalo en la fuente oficial y di de dónde salió.

Tributario (SII)

Tasas 2026

• IVA: 19%. F29 vence el día 12 de cada mes.
• Primera Categoría, régimen general: 27%. Crédito 65% para socios residentes.
• Pro-Pyme (art. 14 D N°3): 12,5% transitorio (Ley 21.755), ingresos bajo ~USD 2,8M, PPM a la mitad. Escalonamiento: 2027 12,5% → 2028 15% → 2029+ converge a ~23%.
• Global Complementario: 0%–40% progresivo. Exento hasta ~CLP 11,2M anuales.
• Retención boletas de honorarios: 15,25% en 2026 (llega a 17% en 2028).
• Impuesto Adicional: 35% sobre pagos al exterior. Hay 35+ tratados de doble tributación.

Obligaciones

• Inicio de actividades obligatorio desde el 2 de enero de 2026.
• Facturación electrónica obligatoria.
• F29 mensual (día 12), F22 anual (30 de abril).
• Certificado de cumplimiento tributario semestral (Circular N°38).
• DJ 1960-1964: transacciones financieras, activos digitales, leasing.

Economía digital

• Retención de IVA a vendedores no residentes: 19% desde el 1 de junio de 2026.
• No hay umbral de venta a distancia: todo paga 19% de IVA.
• Plataformas digitales: verificación de cumplimiento cada 6 meses (Res. Ex. SII N°168).

Transfronterizo

• Exportación de servicios: DIN 500. Exenta de IVA si califica (DL 825 art. 12 letra E).
• Precios de transferencia: documentación obligatoria con partes relacionadas en el exterior.

Startups

• Ley I+D: crédito tributario. CORFO: subsidios no tributables.
• Patente municipal: 0,25%–0,5% del capital propio, anual.

El SII cruza datos de forma automática. Las inconsistencias entre F29, F22 y factura electrónica gatillan fiscalización. Reconcilia siempre antes de declarar.

Indicadores de referencia

UF ~CLP 38.500 · UTM ~CLP 67.000 · UTA ~CLP 834.504. Son valores de referencia a mayo 2026: para cualquier cálculo real, busca el valor del día.

Laboral (Dirección del Trabajo)

Jornada — Ley 40 Horas (Ley 21.561)

• Máximo 2026: 42 horas semanales desde el 26 de abril de 2026. Llega a 40 en 2028.
• Sin reducción de sueldo. Los pactos de 44 horas no son válidos para 42: hay que renegociarlos.
• Jornada de 30 a 42 horas: ingreso mínimo completo.
• Art. 22 inc. 2°: excluye a gerentes y administradores sin supervisión inmediata.

Cotizaciones 2026

• AFP: 10,58% + comisión ~1,15% (rango 0,46%–1,45%).
• Salud: 7% (Fonasa o Isapre).
• Reforma de pensiones (Ley 21.735): aporte del empleador 8,5% gradual en 9 años; en 2026 es 3,5% de la renta imponible. FAPP opera desde julio de 2026; primera licitación AFP en agosto de 2027.
• Seguro de cesantía: 3% (permanente).
• Ley 16.744 (mutual): 0,95% + tasa adicional, obligatorio.
• Ley Sanna: 0,03%.
• Tope imponible: 87,8 UF. PGU: CLP 250.000.

Término de contrato

• Art. 160: sin indemnización (causa grave y probada). Art. 161: necesidades de la empresa (con indemnización).
• Indemnización por años de servicio: 30 días por año, tope 330 días / 11 años. Tope 90 UF.
• Recargos: 30% si el art. 161 es injustificado; 50%–100% si es discriminatorio o viola fuero.
• Fuero: maternal, sindical, accidente o enfermedad laboral. Requiere autorización judicial.
• Finiquito: ante notario o Inspección del Trabajo, con ratificación.
• Tutela laboral (art. 485-495): indemnización de 6 a 11 meses.

Otras obligaciones

• Trabajo remoto (Ley 21.220): el empleador provee equipos, compensa costos, y respeta el derecho a desconexión (12 horas continuas). Se registra en la DT.
• Ley Karin (Ley 21.643): protocolo obligatorio contra acoso laboral, acoso sexual y violencia en el trabajo, con protección frente a represalias.
• Ley 20.609 (antidiscriminación): las descripciones de cargo no pueden sesgar por categoría protegida.
• Multas: 1–60 UTM. Trabajador extranjero irregular: hasta 20 UTM.
• Foco fiscalizador DT 2026: trazabilidad de jornada, registro de asistencia y cumplimiento de las 42 horas.

Societario y contractual

Estructuras

Contratos bajo ley chilena

• Jurisdicción: tribunales chilenos o arbitraje CAM Santiago.
• Perjuicios: Código Civil art. 1556-1558 (daño emergente + lucro cesante).
• Cláusula penal: debe ser explícita. La no competencia está limitada por la libertad de trabajo (Constitución art. 19 N°16).
• Bilingüe: prevalece el español salvo pacto expreso en contrario.
• Firma electrónica: simple en la mayoría de los casos, avanzada cuando se requiere equivalencia notarial.

Otras regulaciones relevantes

• Ley 19.496 (consumidor): garantía legal 6 meses, retracto de 10 días en e-commerce, SERNAC.
• Ley 20.720 (insolvencia): reorganización y liquidación judicial.
• Ley 20.393 (responsabilidad penal de la persona jurídica): exige programa de cumplimiento. Delitos base: lavado de activos, cohecho, tributarios, ambientales.

Financiero

Decisiones de pricing, flujo de caja y costo de contratación con las reglas chilenas de arriba. No reemplaza modelado financiero general (runway, CAC/LTV, cap table): eso no depende del país y no es contenido de esta skill.

Costo real de contratar

El sueldo bruto no es el costo empresa. AFP (10,58% + comisión) y salud (7%) las descuenta el empleador del bruto pero las paga el trabajador — no suman al costo empresa. Lo que sí aporta el empleador, encima del bruto:

• Reforma de pensiones (Ley 21.735): 3,5% en 2026, gradual a 8,5% en 9 años.
• Seguro de cesantía (Ley 19.728): contrato indefinido y contrato a plazo fijo tienen tasas de aporte patronal distintas — confírmalo en https://www.afc.cl antes de cotizar un costo de contratación.
• Ley 16.744 (mutual): 0,95% base + tasa adicional según riesgo del cargo.
• Ley Sanna: 0,03%.
• Gratificación legal si aplica: 25% de lo devengado, tope 4,75 ingresos mínimos mensuales al año.
• Tope imponible 87,8 UF: sobre ese monto las cotizaciones no siguen subiendo.

Flujo de caja e IVA

• El débito fiscal (IVA de tus ventas) se declara y paga en el F29 del día 12, hayas cobrado la factura o no. Si tus clientes pagan a 30-60 días, ese desfase te descala caja.
• El crédito fiscal (IVA de tus compras) se resta en el mismo F29 — alinear fechas de facturación de proveedores (no de pago) con tu ciclo de cobro suaviza el desfase.
• Pro-Pyme (12,5% en 2026, PPM a la mitad) libera caja mensual frente al 27% general, pero el escalonamiento converge a ~23% en 2029: no lo trates como tasa fija de largo plazo al proyectar.

Pricing con retención

Boletas de honorarios retienen 15,25% en 2026: quien emite recibe ~84,75% del bruto. Si estás cotizando "en limpio" (el número que el proveedor necesita recibir), grossea el bruto en vez de aplicar la retención sobre el neto.

Límites

Esto no reemplaza un CFO ni un contador. Para pricing complejo (SaaS multi-mercado, ronda de inversión, estructura de cap table), usa modelado financiero general — fuera del alcance de esta skill.

Datos personales — transición en curso

• Hasta el 30 de noviembre de 2026: rige la Ley 19.628. Consentimiento expreso, finalidad declarada, derechos ARCO.
• Desde el 1 de diciembre de 2026: rige la Ley 21.719. Crea la APDP. Multas de hasta 20.000 UTM o 2–4% de los ingresos anuales. Derechos nuevos: portabilidad y oposición a decisiones automatizadas. Exige registro de actividades de tratamiento, evaluación de impacto para datos sensibles, protocolo de brechas en 72 horas, encargado de protección de datos y transferencias internacionales adecuadas.

Para producir los artefactos de cumplimiento (RAT, DPA, EIPD, política de privacidad, protocolo de brechas, Modelo de Prevención de Delitos), carga la skill compliance-cl: trae los textos legales oficiales en sources/, así que cita ley + artículo + archivo fuente en vez de apoyarte en el resumen de arriba.

Límites

Esto es contexto para tomar decisiones informadas y preparar borradores, no asesoría profesional. Deriva a un especialista humano —abogado laboral, abogado corporativo o contador— antes de firmar un finiquito, cerrar un contrato o presentar una declaración. Dilo en el entregable, no solo en el chat.