Freistehende Liquiditätsvorschau (Mittelstand)

Freistehende Liquiditätsvorschau (Mittelstand)

Kernsachverhalt

Im Mittelstand fehlt häufig ein professionelles CFO-Office oder Treasury. Liquiditätsvorschauen werden oft nur als monatliche Bankstimmung oder als BWA-Kommentar geführt — nicht als strukturierte rollierende Planung. Genau dies ist das Einfallstor für Insolvenzverschleppung: Der Gesellschafter-Geschäftsführer bemerkt die Zahlungsunfähigkeit zu spät oder hält die Zahlungsstockung für vorübergehend, ohne OPOS und Bankdaten systematisch abzugleichen. In M&A-Prozessen ist die Liquiditätsvorschau darüber hinaus Bestandteil der Kaufpreisfindung (Locked-Box vs. Completion Accounts, Net-Debt-Definition) und der Closing Conditions. Dieser Skill liefert das Werkzeug, um Mittelstandsliquidität schnell, transparent und revisionssicher zu planen.

Kaltstart-Rückfragen

1. Welcher Planungshorizont ist erforderlich — 3 Wochen (Krisencheck), 13 Wochen (Cash-Bridge), 12 Monate (Businessplan)?
2. Welche Datenquellen stehen zur Verfügung — Bankkontoauszüge, OPOS Kreditoren/Debitoren, Lohnliste, BWA, Jahresabschlüsse?
3. Wurde die BWA mit dem Buchhalter / Steuerberater abgeglichen? Gibt es Buchungslücken (z.B. fehlende Rückstellungen, noch nicht verbuchte Rechnungen)?
4. Bestehen Kontokorrentkredite, Betriebsmittellinien oder Hausbank-Darlehen? Laufen Covenants?
5. Gibt es Steuerrückstände, Rücklastschriften oder laufende Vollstreckungsankündigungen?
6. Handelt es sich um eine normale DD-Situation oder um einen Krisenfall (drohende Zahlungsunfähigkeit)?
7. Sollen Kaufpreiskomponenten (Locked Box, Net Debt, Working Capital) in die Vorschau eingebaut werden?
8. Wer empfängt die Vorschau — interne Nutzung, Hausbank, Käufer-DD, Insolvenzgericht?

• Was will der Mandant wirklich erreichen? (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.)

Rechtsgrundlagen

Normtexte

Leitentscheidungen

Prüfschema Liquiditätsvorschau (Mittelstand)

Vorab: Der untenstehende Workflow ist die typische Standardlinie. Wenn die Mandantenlage abweicht (siehe "Strategische Optionen" oben), sind die Schritte entsprechend zu verkuerzen, umzustellen oder durch ein anderes Skill zu ersetzen — der Workflow ist Leitfaden, nicht Pflichtprogramm.

Beweislast

Fristen und Verjährung

Typische Fehler im Mittelstand

Strategische Optionen (vor dem Template entscheiden)

Bevor das Template eins-zu-eins gefuellt wird, ist zu pruefen welche Variante zur Mandantenkonstellation passt. Das Template ist eine moegliche Form — nicht die einzige.

Wenn die Mandantenkonstellation nicht ins Standardschema passt, ist das Template anzupassen oder durch ein anderes Skill abzuloesen — nicht das Mandat in das Schema zu pressen.

Schriftsatzbausteine

Baustein 1 — 3-Wochen-Vorschau Tabelle (Mittelstand)

LIQUIDITÄTSVORSCHAU — VERTRAULICH — [Firma] — Stand [Datum]

| Position              | Woche 1      | Woche 2      | Woche 3      |
|-----------------------|--------------|--------------|--------------|
| Anfangsbestand        | EUR [X]      | EUR [Y]      | EUR [Z]      |
| + Kundenzahlungen     | EUR [...]    | EUR [...]    | EUR [...]    |
| + Sonstige Einzahlg.  | EUR [...]    | EUR [...]    | EUR [...]    |
| - Lieferantenzahlg.   | EUR [...]    | EUR [...]    | EUR [...]    |
| - Löhne/SV            | EUR [...]    | EUR [...]    | EUR [...]    |
| - Steuern/USt         | EUR [...]    | EUR [...]    | EUR [...]    |
| - Kredit-Tilgung/Zins | EUR [...]    | EUR [...]    | EUR [...]    |
| - Sonstige Auslagen   | EUR [...]    | EUR [...]    | EUR [...]    |
| Endbestand            | EUR [Y]      | EUR [Z]      | EUR [A]      |
| KK-Kredit verfügbar   | EUR [B]      | EUR [B]      | EUR [B]      |
| Gesamtliquidität      | EUR [C]      | EUR [D]      | EUR [E]      |
| AMPEL                 | GRÜN         | GELB         | ROT          |

HINWEIS WOCHE 3: Deckungslücke EUR [X]. Prüfung § 17 InsO erforderlich.
Empfehlung: Steuerberate und Insolvenzrechtler konsultieren.

Baustein 2 — Steuerberater-Anfrageschreiben wegen Liquiditätsprüfung

Sehr geehrte Damen und Herren,

in der Angelegenheit unseres Mandanten [Firma] bitten wir Sie um folgende
Unterlagen und Bestätigungen:

1. Aktuelle BWA [Monat] mit Summen- und Saldenliste (SuSa)
2. OPOS Kreditoren und Debitoren mit Fälligkeitsdaten
3. Steuerrückstände gegenüber Finanzamt [Ort] und Sozialversicherung
4. Bestätigung, dass die Fortführungsannahme nach § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB
   aus Ihrer Sicht weiterhin gerechtfertigt ist

Bitte senden Sie die Unterlagen bis [Datum]. Bei Zweifeln an der Fortführungsfähigkeit
bitten wir Sie, uns unverzüglich telefonisch zu kontaktieren.

[Kanzlei, Datum, Unterschrift]

--- vor Versand klaeren ---

1. Welches Verhandlungsziel hat der Mandant? [Durchsetzung des Anspruchs / Vergleich / Reputationsschutz / schnelle Loesung]
2. Welche Kompromisslinien sind absolut? [Mindestforderung / Zeitrahmen / Formerfordernis]
3. Sind Anschlusswege erwuenscht? [Mediation / Direktgesprach / Einigung vor Fristablauf]

Schlussabsatz Variante A (kooperativ): Wir regen eine guetliche Einigung an und stehen fuer ein klaerenden Gesprach zur Verfuegung. Eine einvernehmliche Loesung erspart beiden Seiten Zeit und Kosten.

Schlussabsatz Variante B (formal-streng): Eine aussergerichtliche Einigung kommt nur in Betracht wenn die Gegenseite innerhalb von [X] Tagen einen akzeptablen Vorschlag unterbreitet. Anderenfalls werden wir alle rechtlichen Schritte einleiten.

Streitwert und Kosten

Strategische Empfehlung

Anschluss-Skills

• mittelstand-ma-insolvenzreife — Insolvenzreife-Prüfung bei roter Ampel
• mittelstand-ma-aktenanlage — Vorschau in Deal-Akte dokumentieren
• mittelstand-ma-tabellenreview — Finanzdaten reviewen
• mittelstand-ma-erechnung-gobd — GoBD-konforme Abrechnung

Quellen

• Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren.
• §§ 15a, 15b, 17, 18, 19 InsO; § 43 GmbHG; §§ 252, 264 HGB; §§ 18, 21 UStG