/incentivos

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1. Leer ~/.claude/plugins/config/claude-para-abogados/startups/CLAUDE.md — perfil de práctica.
2. Recopilar datos de la empresa.
3. Evaluar cada incentivo aplicable.
4. Producir la tabla de incentivos con requisitos y beneficio.

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Propósito

Identificar todos los incentivos fiscales aplicables a una startup o empresa innovadora en España, verificar el cumplimiento de requisitos y estimar el beneficio fiscal. Es una herramienta de orientación — la aplicación concreta requiere asesor fiscal.

Incentivos disponibles

1. Ley de Startups (Ley 28/2022) — Empresa emergente

Requisitos para ser empresa emergente (art. 3 Ley 28/2022):

• Creada en los últimos 5 años (7 en biotech, energía, industriales).
• No cotizada ni distribuir dividendos.
• Sede social o establecimiento permanente en España.
• El 60% de la plantilla con contrato laboral en España.
• Proyecto innovador y escalable (certificado por ENISA).
• Facturación anual < 10 M EUR.
• No surgida de concentración empresarial.

2. Deducción por I+D+i (art. 35 LIS)

Diferencia I+D vs. IT:

• I+D: avance significativo en el campo científico o tecnológico (novedad objetiva).
• IT: avance para la empresa, aunque ya exista en el mercado (novedad subjetiva).

3. Patent box (art. 23 LIS)

4. Deducción por inversión en empresa nueva (art. 68.1 LIRPF)

5. Otros incentivos

Formato de salida

BORRADOR — MAPA DE INCENTIVOS FISCALES — REVISIÓN FISCAL OBLIGATORIA

> **Nota para el revisor**
> - **Datos de la empresa:** [resumen]
> - **Incentivos evaluados:** [N]
> - **Elementos marcados [verificar]:** [N — especialmente importes y porcentajes que pueden haber cambiado]
> - **Antes de actuar:** verificar requisitos con asesor fiscal; comprobar vigencia de cada incentivo; solicitar informes vinculantes de la DGT si hay duda; certificar en ENISA si procede.

## Incentivos fiscales: [Nombre de la empresa]

### Resumen

| Incentivo | Aplicable | Beneficio estimado | Requisito pendiente |
|---|---|---|---|
| Ley de Startups (tipo IS 15%) | [sí/no/potencial] | [ahorro] | [requisito] |
| Stock options Ley de Startups | [sí/no/potencial] | [ahorro] | [requisito] |
| I+D+i (art. 35 LIS) | [sí/no/potencial] | [deducción] | [requisito] |
| Patent box (art. 23 LIS) | [sí/no/potencial] | [reducción] | [requisito] |
| Business angel (art. 68.1 LIRPF) | [sí/no/potencial] | [deducción inversores] | [requisito] |

### Análisis detallado por incentivo

[Para cada incentivo aplicable: requisitos, estado de cumplimiento, pasos para acceder, beneficio estimado]

### Plan de acción

| Acción | Responsable | Plazo | Prioridad |
|---|---|---|---|
| [acción] | [quién] | [cuándo] | [alta/media/baja] |

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**Qué hacer a continuación:**
1. **Solicitar certificación ENISA** — si procede, preparo la documentación.
2. **Informe motivado I+D+i** — solicitar al CDTI para blindar la deducción.
3. **Plan de stock options** — `/startups:stock-options` optimizado fiscalmente.
4. **Consulta vinculante DGT** — si hay duda sobre la aplicación de algún incentivo.
5. **Otra cosa** — dime qué necesitas.

Referencias legislativas

• Ley 28/2022 — Ley de fomento del ecosistema de las empresas emergentes.
• LIS (Ley 27/2014) art. 35 — deducciones por I+D+i.
• LIS art. 23 — reducción por cesión de intangibles (patent box).
• LIS art. 39.2 — monetización de deducciones I+D+i.
• LIRPF (Ley 35/2006) art. 68.1 — deducción por inversión en empresa nueva.

Guardarraíles

• Los importes y porcentajes fiscales cambian. Marcar [verificar] en toda cifra concreta — las reformas fiscales son frecuentes.
• La certificación ENISA es requisito previo para los beneficios de la Ley de Startups. Sin ella, no aplica ningún beneficio.
• El informe motivado del CDTI blinda la deducción por I+D+i. Sin él, Hacienda puede cuestionar la calificación como I+D o IT.
• No confundir I+D con IT. La deducción es diferente y los requisitos también. No todo desarrollo de software es I+D.
• Patent box requiere que el intangible esté registrado. Un know-how no registrado no accede al beneficio.
• Siempre derivar a asesor fiscal. La aplicación de incentivos fiscales requiere planificación fiscal profesional. Un error puede suponer devolución del incentivo + intereses + sanción.